Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», отказавшиеся от получения счетов-фактур, вправе учитывать в расходах входной НДС на основании первички. Отказ от счетов-фактур не отменяет обязанности записать налог отдельно в графе 5 Книги учета, а не в составе стоимости товаров или работ. В качестве основания для списания, в графе 2 Книги учета надо записать номер и дату платежки или кассового чека. Дополнительно записываем накладную или акт выполненных работ.

По мнению Минфина, арендодатель не включает в базу по налогу НДС отступные полученные от отказа арендатором в аренде торговых площадей. В базу по налогу НДС данные суммы не включаются.

О смене типа акцианерного общества на публичное или не публичное достаточно сообщить только в одну инспекцию по месту учета головного офиса передадут новые сведения. Наименование ЗАО и ОАО есть в договорах, трудовых книжках, печати и т.д. Поэтому безопаснее контрагентам о новом названии, приоложив к письму выписку из ЕГРЮЛ. Печать тоже необходимо заменить. Также нужно внести изменения в трудовой книжке Иначе в записях о приеме на работу и в печати при увольнении название будет разным. Также надо подписать и дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Название грузоотправителя в счете-фактуре и накладной должны совпадать. Причем не зависимо от способа поставки

Можно принять к вычету НДС по покупкам, оплаченным за счет средств областного бюджета. А у продавца такая реализация будет облагаться НДС общем порядке.

Если компания на упрощенке выплачивает дивиденды только физикам, то в этом случае она не является налоговым агентом по прибыли, и, следовательно подавать декларацию по налогу на прибыль недолжна

Для подтверждения расходов на электронный железнодорожный билет достаточно контрольного купона. Его компания получает от перевозчика через Интернет.

Банк России ввел новые обязанности для банков, являющихся операторами по переводу электронных денежных средств. Появилась четкая обязанность предоставлять клиентам инструкцию по эксплуатации программного обеспечения для перевода денежных средств, причем обновлять её надо вместе с софтом. Компании получили право ограничивать собственные переводы денег исходя из суммы круга получателей. Сделано это от последствий взлома программы. Данное указание вступит в силу с 16 марта 2015 года.

При расторжение договора подряда с «физиком» не надо возвращать ему НДФЛ живыми деньгами. Таким образом, если подрядчик не выполнил работы, то возвращается аванс за минусом налога, то есть ровно столько, сколько получил на руки. Переплата НДФЛ возникает у налогового агента, ведь он раньше удержал и заплатил налог в бюджет. Поэтому компания вправе обратиться в инспекцию за возвратом (п. 4 ст. 78 НК РФ). Есть и другой вариант. Компания вправе зачесть переплату, уменьшив будущий платеж по НДФЛ. Но на этот случай нет четкой процедуры. Строго по кодексу нужно подать в инспекцию заявление и получить разрешение. Но многие УФНС считают, что компания вправе сама уменьшить предстоящий платеж

1. Приобретая инжиниринговые услуги у иностранного контрагента, российская организация признается налоговым агентом по НДС (письмо Минфина России от 18.10.12 № 03-07-13/01-50). Если же покупателем услуг выступает филиал российской компании, осуществляющей деятельность за границей, то будет отсутствовать объект обложения НДС (письмо Минфина России от 10.10.12 № 03-07-08/284).
2. Российская организация является налоговым агентом по НДС в отношении арендной платы, перечисленной иностранному контрагенту. Но нужно отметить то, что если арендатор – обособленной подразделение российской компании, которое находится в иностранном государстве, то объект обложения НДС не возникает, даже если это имущество расположено на территории РФ (письмо Минфина России от 27.10.08 № 03-07-08/246).
3. Если иностранный контрагент не выделил в контракте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет РФ, то со стоимость приобретенных товаров покупатель за счет собственных средств уплатит НДС (письмо Минфина России от 05.06.13 № 03-03-06/2/20797).
4. Если российская организация заказывает иностранному партнеру разработку ПО или обновление данного ПО, тогда российская организация является налоговым агентом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.03.12 № 16-15/27670)
5. Российская организация признается налоговым агентом, если осуществляет лицензионную поддержку зарубежного программного продукта на территории РФ по договору поручения с иностранным партнером (письмо Минфина России от 17.06.09 № 03-07-09 № 03-07- 08/132).
6. Минфин считает, что компания приобретает на территории РФ имущество и (или) имущественные права должников, признанным банкротами, должна заплатить из своих средств НДС (письмо Минфина России от 31.10.13 № 03-07-11/46604). Но ФНС, не соглашается, и считает, что НДС должен заплатить сам банкрот (письмо ФНС России от 29.01.14 № ГД-4-3/1430@). Суды тоже часто на стороне компании покупателя (постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.13 № 11, постановление ФАС Центрального округа от 28.04.14 № А48-3670/2010).
7. Если оплачивая счет иностранного поставщика, компания не удержит из его доходов налог на прибыль, то заплатит из своих собственных средств ( письмо ФНС России от 22.08.14 № СА-4-7/16692)

1. Форму путевого листа компания может разработать самостоятельно и утвердить её в учетной политике. Но если автотранспортное средство передвигается на территории склада, то в подобных ситуации применять путевые листы рискованно, да, и разъяснений по этому вопросу от регулирующих органов пока нет.
2. Организации не являющимися автотранспортными, могут разработать форму путевого листа самостоятельно и оформить его на любой срок, но не более одного месяца (п.10 Порядка заполнения путевого листа, утв. приказом Минтранса России от 18.09.08 № 152).
3. Главной целью путевого листа является подтверждение обоснованности расходов горюче-смазочных материалов. Поэтому отсутствие информации о маршруте следования автомобиля, зафиксированном в путевом листе, не позволит учесть расходы на ГСМ (письмо Минфина России от 20.02.06 № 03-03-04/1/129).
4. Компенсация за использование личного автомобиля не облагается НДФЛ, только при наличие путевого листа (п.3 ст. 217 НК РФ; письмо Минфина России от 27.06.13 № 03-04-05/24421).

1. Сайта со стоимостью больше 40 тыс. руб. лучше учитывать как нематериальный актив и стоимость понесенных расходов списывать через амортизацию.
2. В документах по созданию сайта, может быть не указано сроков его использования. Срок полезного использования лучше установить, в соответствии с планируемым использование данного сайта. Если это представляет сложность, то тогда устанавливаем срок в 10 лет, но он не должен быть менее 2 лет (п.2 ст. 258, п.3 ст.257 НК РФ).
3. Сайт, который используется, но не зарегистрирован в Роспатенте, правомерно к бухгалтерскому и налоговому учету. Для того чтобы подтвердить расходы, достаточно внутренних документов компании (если организация сама изготовила Интернет-сайт).
4. Использование сайта, предполагает его частое обновление (модернизацию). Затраты на доработку сайта можно учесть в составе прочих расходов (п.1 ст.256, подп.26 п.1 ст.264 НК РФ; письмо Минфина России от 19.07.12 № 03-03-06/1/346). И следовательно, безопаснее списывать равномерно, определяя срок списания самостоятельно (письмо Минфина России от 06.11.12 № 03-11.12 № 03-03-06/1/572).
5. Затраты на продвижения интернет сайта являются рекламными. Учитывать данные расходы нужно на дату подписания акта об оказания услуг (письмо Минфина России от 08.08.12 № 03-03-06/1/390).
6. Затраты на регистрацию доменного имени лучше учитывать в учитывать в первоначальной стоимости НМА, только если сайт не начал эксплуатироваться раньше. В дальнейшем продление срока регистрации включаем в прочие расходы. И если суммы перерегистрацию несущественны, то их можно списывать единовременно (письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 № 20-12/004121).

1. Если вы подписали договор с контрагентом, где по условиям договора, сказано, что вы должны предоставлять регистрационные, уставные и иные документы, то эти документы предоставлять придется. Стороны договора вправе включать в договор любые условия по взаимному согласию (п. 1, 2 ст. 421 НК РФ).
2. Если контрагент просит копию паспорта директора, то вы её можете предоставить, но только с письменного согласия на то директора.
3. Ни регистрационные документы, ни перечень лиц, наделенных правом подписи от лица организации без доверенности, не являются коммерческой тайной (п.1 ст. 5 Закона № 98-ФЗ от 29.07.04).
4. Контрагент может попросить копию банковской карточки с подписями директора и главного бухгалтера. Если целью данного запроса, является подтверждение полномочий директора, тогда лучше заменить копию банковской карточки, на решение о назначении руководителя. Если покупателя интересует образцы подписей, тогда пишем письмо с указанием, кто от вашей организации будет подписывать счета-фактуры с приложение образцов их подписей.
5. Если компания потеряет оригинал какого-либо документа, и попросит контрагента сделать дубликат, то данный контрагент за данную услугу может потребовать оплатить. В таких случаях при передаче дубликатов, просят подписать акт выполненных услуг, и по необходимости счет- фактуру.

1. Если у цедента при уступки права требования образуется налоговая база по НДС, то он может при определении налоговой базы, учесть не просто размер уступаемого долга, а все расходы с ним связанные. Данные расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. В частности, в одном из судебных дел компания включила в расходы: авансы, полученные поставщику оборудования; проценты за пользовании займом, полученным для оплаты этих авансов; затраты, связанные с валютным контролем и курсовыми разницами банка по переводу денег (постановление ФАС ВВО от 26.07.13 № А82-9316/2012).
2. Если требование уступает покупатель. Чаще всего уступается требование именно о возврате аванса, а не о поставке товара. Сама операция по возврату продавцом полученных им в качестве предоплаты средств НДС не облагается, не облагается и уступка требования о возврате аванса (п.13 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

С 2011 г. в бухгалтерском учете нельзя создавать резервы на предстоящие расходы на ремонт ОС. В статье 260 НК РФ предусмотрено два варианта отражения «ремонтных» расходов при исчислении базы по налогу на прибыль. Первый, это когда расходы рассматриваются как прочие расходы и признаются в том отчетном периоде, в котором были произведены. И второй, это создание резерва. Налоговый кодекс предусматривает два вида таких резервов: на оплату обычного ремонта; на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта. В связи с Рекомендациями Минфина аудиторским организациям за 2012 год, существенные затраты на ремонт ОС, проводимые свыше 12 месяцев, признаются в бухгалтерской отчетности в составе внеоборотных активов. Замена частей ОС рекомендуется отражать, как частичную ликвидацию объектов ОС. Определение ремонта в НК РФ нет, но под ремонтом следует понимать комплекс работ, целью которых является предохранение ОС от преждевременного износа, а в случае необходимости – замена изношенных частей и конструкций, при этом функции ОС е меняются. В зависимости от сложности делят на ремонт текущий и капитальный. Важно помнить, что если в здании работы повлекли увеличение общей площади, этажность и объем объекта, затронули несущие (основные) конструкции здания, привели к изменению функционального назначения помещения, то это уже ремонт, а реконструкция.
Отчисления в резерв рассчитываются исходы из совокупной стоимости ОС м нормативов отчислений, которые устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно и закрепляются в учетной политике. Расходы на ремонт арендованных объектов всегда учитывается в составе прочих расходов и при расчете нормативов отчислений не учитываются. Организация, которая проработала менее трех лет, не вправе создавать резерв на ремонт ОС. Организация принявшая решение о создание резерва, формирует смету на ремонт, исходя из периодичности осуществлении ремонта, приходящийся на текущий налоговый период. Указанная сумма сравнивается с показателем, определяемым как усредненная сумма фактически осуществленных расходов за предыдущие три год. Меньшая сумма будет являться основой для определения отчислений в указанный резерв. Вся сумма резерва облагается налогом, вне зависимости от размеров фактических затрат. Расходы списываются за счет резерва того года, когда были составлены и подписаны документы, подтверждающие завершение работ.